Налоговый календарь 2024 сроки сдачи

Важным аспектом предпринимательской деятельности является своевременная уплата налогов и формирование бухгалтерской отчетности. Информацию о сроках сдачи документов в ИФНС необходимо уточнять ежегодно, так как в НК РФ периодически вносятся корректировки.

Бухгалтеры, руководители фирм и индивидуальные предприниматели смогут проследить «дедлайны» в налоговом календаре, чтобы оперативно сформировать пакет документов и передать нужные сведения в соответствующую инстанцию точно в срок. Пунктуальность позволить избежать штрафных санкций, перечень которых год от года только расширяется.

Кому пригодится бухгалтерский календарь

Представленный ниже налоговый календарь подойдет для организаций любых форм собственности, а также для индивидуальных предпринимателей, независимо от применяемой системы налогообложения (УСН или ЕНВД). В таблице содержится полный перечень отчетности согласно ФЗ №146 от 31 июля 1998 г. (в редакции от 27 декабря 2018 г.).

Какие сведения представлены в таблице

Налоговый календарь включает в себя такую ключевую информацию, как сроки уплаты того или иного налога, вид налога, вид носителя, на котором необходимо предоставить документацию (бумажный или электронный). Так, форма ежеквартального отчета для ФСС – 4-ФСС – сдается как на бумажном, так и на электронном носителе, причем от выбора способа представления данных в Фонд социального страхования зависят сроки сдачи документов. Поэтому, чтобы не забивать себе голову бесконечными датами, рекомендуется сохранить в браузере вкладку с представленными таблицами, либо продублировать информацию в свой календарь.

Обратите внимание! Если крайний срок сдачи того или иного отчета совпадает с выходным или праздничным днем, то дата передачи документации / уплаты пошлины переносится на ближайший рабочий день. К примеру, сдача ежегодной декларации ООО, работающего по УСН, приходится на 31.03. г., т.е. на воскресенье. Соответственно, передать документы в налоговую инспекцию нужно до 01.04. г. включительно. В противном случае собственника бизнеса и ответственное лицо ожидают материальные риски в виде штрафа за несвоевременное предоставление отчетности.

Сроки сдачи отчетности

Ниже представлены таблицы с налоговым календарем для ИП, ООО и отдельно график сдачи отчетов по заработной плате сотрудников.

Индивидуальным предпринимателям

Таблица 1 — Сроки для ИП

*Для плательщиков УСН с нулевой декларацией не предусмотрена оплата авансовых платежей в установленном периоде.

**Сумма НДС рассчитывается исходя из налоговой базы за прошлый квартал и подается до 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом (три раза в равных долях), т.е. 1/3 до 25.04., 1/3 до 25.05. и 1/3 до 25.06.

ИП на ПСН освобождены от подачи декларации. При применении патентной системы налог исчисляется следующим образом:

• на патенты, приобретаемые на 6 месяцев, оплата налога производится в полном размере до истечения срока действия самого патента;
• на патенты со сроком более полугода 1/3 от его стоимости уплачивается в течение 90 дней с момента его приобретения, а оставшуюся часть – до конца срока действия документа.

Кроме представленных выше налогов, индивидуальным предпринимателям предстоит выплатить страховые взносы по ФСС и ПФР:

• обязательный платеж фиксирован – ИП должны были уплатить сумму в бюджет до 31.12. г. за 2019 год в размере 32 385 руб.;
• в случае превышения за год доходов в 300 тыс. руб. придется также уплатить 1% дополнительных налогов до 01.06..

Дополнительно индивидуальным предпринимателям следует ознакомиться с информацией по уплате:

• земельного налога;
• транспортного;
• акцизов;
• налога на добычу полезных ископаемых.

Обществам с ограниченной ответственностью

Таблица 2 – Сроки для ООО

*Для плательщиков УСН с нулевой декларацией не предусмотрена оплата авансовых платежей в установленном периоде.

**Сумма НДС рассчитывается исходя из налоговой базы за прошлый квартал и подается до 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом (три раза в равных долях), т.е. 1/3 до 25.04., 1/3 до 25.05. и 1/3 до 25.06.

Дополнительная отчетность за сотрудников ООО и ИП

*Если в организации больше 25 сотрудников, то отчет нужно передавать в эл. форме.

*Новые ООО также обязаны передать данные по среднесписочной численности до 20 числа в месяце, который следует за месяцем регистрации фирмы.

**В случае изменения вида деятельности, по которому ранее была получена наибольшая сумма доходов.

Обратите внимание! Дополнительно нужно уточнять индивидуальные сроки сдачи отчетности в Росстат (информация указана на официальном сайте ведомства).

В выше представленных таблицах консолидированы только сборы, универсальные для всех предприятий и ИП. Дополнительно нужно учитывать следующую обязательную отчетность:

• отчет по акцизам – большая часть сдается до 25 числа за отчетный месяц;
• земельный – сдается до 01.02.;
• транспортный – сдается до 01.02.;
• водный – квартальный отчет, уплачивается до 20 числа каждого месяца, который следует за кварталом;
• НДПИ – передается до 25 числа за отчетный месяц;
• данные по экологическому сбору;
• повышающие коэффициенты для вредных производств;
• прочие специфические налоги.