Налоговый календарь на 2019 год: сроки сдачи

Важным аспектом предпринимательской деятельности является своевременная уплата налогов и формирование бухгалтерской отчетности. Информацию о сроках сдачи документов в ИФНС необходимо уточнять ежегодно, так как в НК РФ периодически вносятся корректировки.

Бухгалтеры, руководители фирм и индивидуальные предприниматели смогут проследить «дедлайны» в налоговом календаре на 2019 год, чтобы оперативно сформировать пакет документов и передать нужные сведения в соответствующую инстанцию точно в срок. Пунктуальность позволить избежать штрафных санкций, перечень которых год от года только расширяется.

Кому пригодится бухгалтерский календарь

Представленный ниже налоговый календарь на 2019 год подойдет для организаций любых форм собственности, а также для индивидуальных предпринимателей, независимо от применяемой системы налогообложения (УСН или ЕНВД). В таблице содержится полный перечень отчетности согласно ФЗ №146 от 31 июля 1998 г. (в редакции от 27 декабря 2018 г.).

Какие сведения представлены в таблице

Налоговый календарь на 2019 год включает в себя такую ключевую информацию, как сроки уплаты того или иного налога, вид налога, вид носителя, на котором необходимо предоставить документацию (бумажный или электронный). Так, форма ежеквартального отчета для ФСС – 4-ФСС – сдается как на бумажном, так и на электронном носителе, причем от выбора способа представления данных в Фонд социального страхования зависят сроки сдачи документов. Поэтому, чтобы не забивать себе голову бесконечными датами, рекомендуется сохранить в браузере вкладку с представленными таблицами, либо продублировать информацию в свой календарь.

Обратите внимание! Если крайний срок сдачи того или иного отчета совпадает с выходным или праздничным днем, то дата передачи документации / уплаты пошлины переносится на ближайший рабочий день. К примеру, сдача ежегодной декларации ООО, работающего по УСН, приходится на 31.03.2019 г., т.е. на воскресенье. Соответственно, передать документы в налоговую инспекцию нужно до 01.04.2019 г. включительно. В противном случае собственника бизнеса и ответственное лицо ожидают материальные риски в виде штрафа за несвоевременное предоставление отчетности.

Сроки сдачи отчетности

Ниже представлены таблицы с налоговым календарем на 2019 год для ИП, ООО и отдельно график сдачи отчетов по заработной плате сотрудников.

Индивидуальным предпринимателям

Таблица 1 — Сроки для ИП

Вид 1 кв. 2019 г. 2 кв. 2019 г. 3 кв. 2019 г. 4 кв. 2019 г. / год Статья НК РФ
УСН* 25.04.

Аванс за 1 кв. 2019 г.

25.07.

Аванс за 01.01.2019-30.06.2019

25.10.

Аванс за первые 3 квартала

30.04.

Годовая отчетность УСН + уплата налога

346.21 (23)
ЕНВД 20.04. — подача декларации

25.04. — уплата ВД.

20.07. — подача декларации

25.07. — уплата ВД

20.10 — подача отчета

25.10. — уплата

20.01. — передача в ИФНС

25.01. — уплата

346.32
ЕСХН отсутствует 25.07. — авансовый платеж отсутствует 31.03. — годовой отчет + оплата 346.9-10
НДС** 25.04. — подача декларации

25.06. — оплата НДС

25.07. — сдать

25.09. — оплатить.

25.10. — передать

25.12. — погасить долг по НДС

25.01. — сдать

25.03. — погасить задолженность по НДС

174
НДФЛ отсутствует 15.07. — аванс 01-06.2019 г. 15.10. — аванс 01-09.2019 г. 15.01. — аванс за октябрь- декабрь
15.07. — отчет за 2019 г. (учитываем все аванс. платежи).
30.04. — отчет 3-НДФЛ за год
227 – 229

*Для плательщиков УСН с нулевой декларацией не предусмотрена оплата авансовых платежей в установленном периоде.

**Сумма НДС рассчитывается исходя из налоговой базы за прошлый квартал и подается до 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом (три раза в равных долях), т.е. 1/3 до 25.04., 1/3 до 25.05. и 1/3 до 25.06.

ИП на ПСН освобождены от подачи декларации. При применении патентной системы налог исчисляется следующим образом:

  • на патенты, приобретаемые на 6 месяцев, оплата налога производится в полном размере до истечения срока действия самого патента;
  • на патенты со сроком более полугода 1/3 от его стоимости уплачивается в течение 90 дней с момента его приобретения, а оставшуюся часть – до конца срока действия документа.

Кроме представленных выше налогов, индивидуальным предпринимателям предстоит выплатить страховые взносы по ФСС и ПФР:

  • обязательный платеж фиксирован – ИП должны были уплатить сумму в бюджет до 31.12.2019 г. за 2019 год в размере 32 385 руб.;
  • в случае превышения за год доходов в 300 тыс. руб. придется также уплатить 1% дополнительных налогов до 01.06.2019.

Дополнительно индивидуальным предпринимателям следует ознакомиться с информацией по уплате:

  • земельного налога;
  • транспортного;
  • акцизов;
  • налога на добычу полезных ископаемых.

Обществам с ограниченной ответственностью

Таблица 2 – Сроки для ООО

Вид 1 кв. 2019 г. 2 кв. 2019 г. 3 кв. 2019 г. 4 кв. 2019 г. / год Статья НК РФ
УСН* 25.04. — авансовый платеж за 1 кв. 2019 г. 25.07. — за 6 мес. 25.10. — за 9 мес. Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта 346.21, 346.23
ЕНВД 20.04. — сдача декларации

25.04. — перечисление денежных средств по ЕНВД

20.07. — сдача декларации

25.07. — уплата

20.10. — передача документов

25.10. — погашение ЕНВД

20.01. — передача декларации за 4 кв.

25.01. — уплата

346.32
ЕСХН отсутствует 25.07. — аванс за 6 мес. отсутствует 31.03. — оплата и передача документов за год 346.9, 346.10
НДС** 25.04. — передать документы

25.06. — уплатить налоги

25.07. — передать документы

25.09. — уплатить НДС

25.10. — сдать бумаги

25.12. — уплатить налог

25.01. — направить бумаги

25.03. — заплатить

174
Нал на прибыль ООО с поквартальной отчетностью (до 15 000 000 руб.) 28.04. — аванс + декларация по упрощенке за 1 кв. 2019 г. 28.07. — аванс + отчет за полгода 28.10. — аванс + отчетность за 9 мес. 28.03. — погашение задолженности за год + передача декларации 285-287, 289 НК РФ
Налог на имущество организаций до 30.04. (в зависимости от региона данные могут отличаться) до 30.07. (в зависимости от региона данные могут отличаться) до 30.10. (в зависимости от региона данные могут отличаться) до 30.03.2020 г. (даты уплаты аванса и подачи декларации устанавливаются на региональном уровне) 382, 386 НК РФ
Годовые отчеты до 31.03. за 2019 г. отсутствует отсутствует отсутствует 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

*Для плательщиков УСН с нулевой декларацией не предусмотрена оплата авансовых платежей в установленном периоде.

**Сумма НДС рассчитывается исходя из налоговой базы за прошлый квартал и подается до 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом (три раза в равных долях), т.е. 1/3 до 25.04., 1/3 до 25.05. и 1/3 до 25.06.

Дополнительная отчетность за сотрудников ООО и ИП

Вид 1 кв. 2019 г. 2 кв. 2019 г. 3 кв. 2019 г. 4 кв. 2019 г. / год Статья НК РФ
Ед. расчет по взносам для ИФНС 30.04 — за 1 кв. 30.07. — за период январь-июнь 2019 г. 30.10. — за период январь-сентябрь 2019 г. 30.01.2020 — за 2019 г. п.7 ст. 431
СЗВ-М в ПФР до 15 мес. за отчетным (раз в месяц) ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96
СЗВ-Стаж до 01.03. за 2019 г. отсутствует ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96
4-ФСС в ФСС* до 20.04. (на бумаге) за 1 кв.до 25.04. (в эл. виде) за 1 кв. до 20.07. (на бумаге)до 25.07. (в эл. виде) за период январь-июнь до 20.10. (на бумаге)до 25.10. (в эл. виде) за период январь-сентябрь до 20.01. (на бумаге)до 25.01 (в эл. виде) за период 2019 г. ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98
2-НДФЛ в ФНС до 01.04. за 2019 г. отсутствует 230
6-НДФЛ в ФНС* до 30.04. по итогам 1 кв. до 31.07. по итогам полугодия до 31.10. по итогам 9 мес. до 01.04. по итогам года 230
Средняя численность в ФНС** до 20.01.2019 за 2019 г. отсутствует 80(3)
Справка в ФСС (подтвержд. вид деятельности)*** до 15.04.2019 за 2019 г. отсутствует Приказ Минздрава России №55 от 31.01.2006 г.

*Если в организации больше 25 сотрудников, то отчет нужно передавать в эл. форме.

*Новые ООО также обязаны передать данные по среднесписочной численности до 20 числа в месяце, который следует за месяцем регистрации фирмы.

**В случае изменения вида деятельности, по которому ранее была получена наибольшая сумма доходов.

Обратите внимание! Дополнительно нужно уточнять индивидуальные сроки сдачи отчетности в Росстат (информация указана на официальном сайте ведомства).

В выше представленных таблицах консолидированы только сборы, универсальные для всех предприятий и ИП. Дополнительно нужно учитывать следующую обязательную отчетность:

  • отчет по акцизам – большая часть сдается до 25 числа за отчетный месяц;
  • земельный – сдается до 01.02.;
  • транспортный – сдается до 01.02.;
  • водный – квартальный отчет, уплачивается до 20 числа каждого месяца, который следует за кварталом;
  • НДПИ – передается до 25 числа за отчетный месяц;
  • данные по экологическому сбору;
  • повышающие коэффициенты для вредных производств;
  • прочие специфические налоги.

Оцените статью

Насколько полезна была эта статья?

Рейтинг: / 5. Голосов:

Сохранить и поделиться:

Читайте также:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *