Как стало известно, в России будет повышаться налоговая ставка. Население, узнав о данной новости начало выступать против проведения подобных мероприятий.
Увеличение НДС до 20% с 1 января отразится прежде всего на обычных гражданах, так как их доходы пока не увеличиваются. Первые разговоры о предстоящем увеличении НДС появились еще в мае 2018, а уже 16 июня Дмитрий Медведев вынес предложение на рассмотрение. Окончательное решение по этому вопросу Госдума вынесет 3.07..
НДС — один из косвенных налогов, зачисляемый в федеральный бюджет. Налог на добавленную стоимость, как указано в ст. 163 НК РФ, имеет налоговый период в один квартал, пишет Рос-Регистр. В 2019 году базовая ставка по нему составляет 18%.
Некоторые товары и услуги, называемые социально значимыми, реализуются с пониженной ставкой в 10%. Преимущественно это основные продукты питания, медикаменты, товары для детей.
Некоторые услуги, товары, продукты полностью освобождены от уплаты этого налога, что регламентировано пунктами 1-3 ст. 164 НК РФ. Это, к примеру, медицинское обслуживание, транспортные услуги, плата за детские сады и т.д.
Ни перечень услуг по специальным ставкам, ни размер этих ставок (10% и 0%) законопроектом не затрагивается.
К чему приведет повышение НДС, и зачем это нужно? Все понимают, что в бюджете вечно не хватает денег. По подсчётам экономистов, повышение НДС на 2% будет приносить по 600 млрд. руб. ежегодно, а это те самые деньги, которые планируют пустить на повышение пенсий и других социальных выплат.
Разъяснения Минфина
Как только стало известно об увеличении ставки НДС с (в последних новостях долгое время не было исчерпывающей информации по этому вопросу), представители бизнеса стали ждать разъяснений Минфина о порядке налогообложения и сроках переходного периода. Как выяснилось, ни в принятом законе, ни в поправках к Кодексу не оказалось актуальной информации по этому поводу, из-за чего могут возникнуть трудности при налогообложении. В частности, это касается того, какой процент НДС использовать по операциям, если сделки по ним были заключены до 1 января и как юридически грамотно прописать в договоре изменение таких условий.
Предвидя такую реакцию, Минфин быстро подготовил разъяснения, в которых отметил, что при реализации товаров в следующем году компании должны будут использовать ставку в 20%, даже если раньше они считали налог с аванса по схеме 18/118.
Еще один важный момент, о котором не забыл упомянуть Минфин – это время приобретения товара. Такой фактор не влияет на размер и порядок расчета НДС, а это значит, ставка в 20% будет актуальна для всех ранее приобретенных товаров.
Оформление договоров
Самая большая путаница может возникнуть с договорами, которые были заключены с партнерами в предыдущие года (где прописана ставка в 18%). По мнению юристов, этот вопрос требует особого внимания и контроля, учитывая, что он может стать причиной судебных разбирательств и больших финансовых потерь. Чтобы избежать возможных конфликтов, следует заблаговременно прописать повышение ставки НДС и внести соответствующие изменения в тексты договоров (вносить их или нет каждая компания решает на свое усмотрение, так как это необязательная процедура). Если этим пренебречь, то стоит готовиться к спорам с контрагентами, в то время как налоговые инспекторы могут предъявить претензии к расчету суммы налога.
Еще один нюанс, который должны учесть предприятия – это изменение счета-фактуры. В таком документе в обязательном порядке отражается текущая ставка, которая используется при расчете налога. В связи с тем, что НДС 1 января вырастет до 20%, это необходимо будет отразить в графе 7, иначе документ будет составлен с серьезными нарушениями.
Льготное налогообложение
Повысив размер налога на добавленную стоимость, правительство не отменило норму, согласно которой можно воспользоваться условиями льготного налогообложения (размер такой ставки, как и ранее, составляет 10%). В частности, это касается реализации товаров для детей или продовольственных продуктов, что закреплено в 164 ст. Налогового Кодекса.
Вместе с тем некоторые компании сохранили за собой право не платить налог на добавленную стоимость (для них его размер останется на уровне 0%). В первую очередь это касается продажи товаров, которые были вывезены в рамках таможенной процедуры экспорта.
Другие изменения по НДС
Увеличив ставку налога на добавленную стоимость, законодатели внесли и другие изменения в нормативные акты, которыми регулируется процедура его взимания. В частности, было принято решение продлить действующую ставку в 0% для авиаперевозок в Калининград и Крым, а также для пассажирских перевозок по территории Дальневосточного ФО до 2025 года.
Поправками был изменен и порядок возмещения НДС: снижен порог минимальной суммы, уплаченной по итогам работы за 3 предыдущих года. Теперь, заплатив 2 млрд. руб. (ранее это было 7 млрд. руб.), экспортер может потребовать возмещение налога на добавленную стоимость, не предоставляя договор поручительства или банковскую гарантию.
Еще одно нововведение – это сокращение срока камеральной проверки до 2-х месяцев, но, если в ходе ее проведения будут выявлены серьезные нарушения налогового законодательства, инспекторы смогут продлить срок проверки до 3-х месяцев.
Со следующего года предприятия на ЕСХН будут платить НДС по всем видам операций. Чтобы получить освобождение от его уплаты, необходимо будет выполнить хотя бы одно условие, предусмотренное законом № 335-ФЗ.
Иностранные организации в сфере IT, у которых нет обособленных подразделений на территории РФ, тоже будут платить НДС при условии, что они оказывают услуги российским ИП и предприятиям. Такие компании будут обязаны становиться на налоговый учет и платить налог, отталкиваясь от фактических цен своих услуг, по ставке 15,25%.
Повышение ставки НДС: что нужно успеть сделать
