Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – единый утвержденный государством документ, используемый гражданами для отчетности о полученных доходах. Кроме лиц, для которых предоставление декларации установлено законодательством в обязательном порядке, для отдельных категорий граждан установлено добровольное право на ее подачу.
Кому следует подавать 3-НДФЛ
Российским Налоговым Кодексом установлено, что предоставлять декларацию 3-НДФЛ по итогам следует в обязательном порядке индивидуальным предпринимателям на общей системе, нотариусам, адвокатам и гражданам-продавцам жилой недвижимости, полученной от близкого родственника по договору наследства или дарения, которой владели менее 3 лет.
Кроме этого, законодательством предусмотрена возможность для граждан подавать декларацию о доходах по собственному усмотрению. К примеру, с целью получения налогового вычета.
Налоговый вычет
Согласно российскому законодательству гражданам предоставляется право на возврат уплаченного ими подоходного налога полностью либо частично в виде одного из вариантов налогового вычета:
- социального (для платной медицинской помощи и оплаты обучения) – предоставляется в рамках календарного года, в котором понесены затраты, перенос на следующие периоды невозможен;
- имущественного (в случаях приобретения жилой недвижимости либо продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 или 5 лет) – не имеет ограниченных законодательством сроков предоставления.
На заметку! Имущественный вычет предусмотрен только в случае приобретения жилья за собственные либо заемные средства. Он не предоставляется в случае использовании средств государства (материнского капитала) или работодателя, а также при сделках с близкими родственниками, получении недвижимости по наследству или программе приватизации.
Бланк формы 3-НДФЛ
В соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-11/822@ с 19.02. года действует новый бланк 3-НДФЛ, который и следует использовать для заполнения декларации.
Скачать бланк:
Скачанный бланк можно заполнить в электронном виде на компьютере либо в бумажном, внося все данные от руки. В последнем случае разрешается использование чернил синего либо черного цвета. Этот вариант требует максимальной внимательности в плане возможных ошибок, ответственность за которые полностью ложится на гражданина. При обнаружении ошибок документы возвращаются обратно, поэтому придется затрачивать дополнительное время на их исправление и повторную отправку.
Бланк декларации включает множество разделов и страниц, но не все они требуют обязательного заполнения. Гражданам следует вносить данные только на тех страницах, которые имеют отношение к поставленной цели (расчет уплачиваемого налога, предоставление налогового вычета). К примеру, при заполнении документов на получение социального вычета за медицинские услуги, раздел с расчетами доходов от продажи недвижимости останется незаполненным.
Все записи в бланке 3-НДФЛ следует в обязательном порядке подтверждать с приложением соответствующих документов:
- паспорта;
- свидетельства о рождении детей;
- справок из учебного заведения;
- справок из медучреждений о лечении;
- опекунских документов;
- договора купли-продажи;
- чеков или других финансовых документов.
Чтобы облегчить себе работу и быстрее разобраться, какие листы подлежат заполнению в конкретном случае, можно воспользоваться одним из вариантов:
- Скачать специальную программу «Декларация» с официального сайта ФНС по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961249/
Программа ежегодно разрабатывается специалистами налоговой службы и после установки на свой компьютер позволяет автоматически сформировать декларацию.
На заметку! В процессе внесения информации программа автоматически проверяет ее корректность, что позволяет избежать ошибок.
- Заполнить информацию через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, который функционирует на официальном сайте ФНС (требует предварительной регистрации в налоговых органах). Декларация заверяется электронной подписью и прикладываются отсканированные копии подтверждающих документов.
Этот вариант требует наличия качественного сканера, который обеспечит получение качественных изображений документов с хорошо читаемыми мелкими деталями (печатями и т.д.).
Сроки подачи
Общий срок подачи 3-НДФЛ согласно законодательству – по 30 апреля включительно. Он установлен также для граждан-продавцов недвижимости, которой они владели менее 5 лет либо менее 3 лет. 3—летние сроки касаются недвижимого имущества, полученного в собственность:
- на условиях наследования;
- по договору пожизненного содержания;
- в качестве подарка от близких родственников.
Важно! 30 апреля (понедельник) объявлен выходным днем, как и следующие за ним 1 и 2 мая (согласно ПП № 1250 «О переносе выходных дней»), поэтому крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ смещен на 3 мая 2019 г.
Исключение составляют случаи, когда документ подается по собственной инициативе для возмещения налогового вычета. Предоставлять такую декларацию разрешается в любое время после окончания календарного года. Несмотря на отсутствие ограничений, затягивать с заполнением не рекомендуется: чем быстрее будут поданы и проверены документы, тем быстрее получится вернуть собственные средства.
Согласно закону, налоги с доходов, задекларированных в декларации, уплачиваются до 15 июля года, который следует за отчетным.
Важно! Поскольку 15 июля приходится на воскресенье, то НДФЛ следует уплатить до 14 июля 2019 г.
Способы подачи
Для граждан предусмотрено три возможных варианта подачи формы 3-НДФЛ:
- личное предоставление в отделение налоговой службы по месту регистрации;
- отправка почтой России с обязательным уведомлением и описью вложения;
- отправка посредством личного кабинета через официальный сайт ФНС.
Кроме этого, право подать документы предоставляется родственникам или знакомым. Для этого требуется предварительное оформление соответствующей доверенности, заверенной у нотариуса. Родителям разрешается подавать документы за детей, для чего достаточно предоставить документы о подтверждении родства.
Что нового в декларации 3 НДФЛ: видео
Что изменилось
Перечислим основные изменения в 3-НДФЛ, которые сразу бросаются в глаза. Они появились в следующих частях декларации:
| Где изменение | Что изменилось |
| Титульный лист | Поле с адресом физлица (адрес места жительства, почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица, номер дома, адрес места жительства за пределами РФ) заменено на контактный номер телефона |
| Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» | Адрес объекта заменён на кадастровый (условный/инвентаризационный) номер и сведения о местонахождении.Исключены две строки, в которых нужно было приводить остаток имущественного вычета по займам и процентам, перешедший с предыдущего налогового периода |
| Лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» | Исключена строка, в которой указывали число месяцев, по итогам которых общая сумма дохода с начала года не перевалила 350 000 рублей.В п. 3 «Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)» добавлена строка «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ». |
Также есть коррективы в Листе З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)», Листе И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах» (прошлый штрих-код – 03313183) и остальных листах. Кроме того, изменены штрих-коды страниц декларации.
Приложения для расчета дохода
Совсем новое в бланке декларации 3-НДФЛ с – это появление после Листа И приложения к декларации. Выглядит он следующим образом:
В нём физлица приводят расчет своего дохода от продажи каждого объекта недвижимости. Уточним, что в этом приложении нужно показывать расчёты только по объектам, которые оформлены в собственность после 01 января 2016 года.
Появление в декларации 3-НДФЛ этого приложения связано с положением пункта 5 ст. 217.1 НК РФ. Согласно ему, если доходы от продажи меньше стоимости по кадастру, помноженной на понижающий коэффициент 0,7, то для целей НДФЛ доходы считаются равными кадастровой стоимости.
